Налоговый вычет — это поддержка государства при покупке недвижимости, сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц. Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги.
При исчислении налога на имущество физлиц налоговый вычет, как правило, представляет собой величину кадастровой стоимости части площади объекта жилой недвижимости, на которую может быть уменьшена налоговая база.
Так, полная кадастровая стоимость в зависимости от вида объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров площади объекта (п. п. 3- 5 ст. 403Налогового кодекса РФ):
· по жилому дому - 50 кв. м;
· по квартире, части жилого дома - 20 кв. м;
· по комнате, части квартиры - 10 кв. м.
В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, кадастровая стоимость уменьшается на 1 млн руб.
(п. 6 ст. 403Налогового кодекса РФ).
По домам и жилым строениям на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС также применяется вычет в размере 50 кв. м (п. 2 ст. 401, п. 5 ст. 403Налогового кодекса РФ.
Налоговый вычет применяется ко всей кадастровой стоимости объекта недвижимости независимо от количества собственников. При этом налоговым органом при исчислении налога на имущество вычет применяется автоматически и каких-либо заявлений от налогоплательщика не требуется.
Налоговая база в отношении объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку оформления льготы по налогу на имущество, в том числе на основании имеющихся у налоговых органов сведений в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления (п. 6.1 ст. 403, п. п. 6и 7 ст. 407Налогового кодекса РФ).
Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, для расчета налога такая база принимается равной нулю и уплачивать налог не нужно (п. 8 ст. 403Налогового кодекса РФ).
